税前年薪25万元，实际到手收入取决于个人所得税计算方式、社会保险与住房公积金的缴纳基数及比例。中国个人所得税采用累计预扣法，社会保险与住房公积金缴纳存在地区与政策差异。
核心扣除项目
工资薪金所得在计算个人所得税前，需扣除社会保险费、住房公积金以及法定免征额。
社会保险与住房公积金
五险一金缴纳基数通常在本人上年度月平均工资与当地政策规定的上下限之间确定。比例因城市而异。
- 养老保险：个人缴纳比例通常为8%
- 医疗保险：个人缴纳比例通常为2%
- 失业保险：个人缴纳比例通常为0.5%
- 住房公积金：个人缴纳比例在5%至12%之间浮动
为简化计算，假设个人缴纳比例为：养老8%、医疗2%、失业0.5%、公积金12%。合计个人缴纳比例为22.5%。若以税前年薪25万元为月缴基数（即月薪约20833元），则全年个人五险一金支出约为250,000 * 22.5% = 56,250元。实际中，基数可能低于全额工资。
个人所得税免征额与专项附加扣除
居民个人综合所得每年享有60,000元的基本减除费用。另有专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。符合条件的纳税人可依法扣除。
个人所得税计算
应纳税所得额 = 年收入 - 60,000元基本减除费用 - 五险一金个人部分 - 专项附加扣除 - 其他依法扣除项。
个人所得税根据超额累进税率计算。全年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率3%；超过36,000元至144,000元的部分，税率10%；超过144,000元至300,000元的部分，税率20%；后续税率更高。
示例测算
假设场景一：全年税前收入25万元，个人五险一金缴纳比例为22.5%（全年支出56,250元），无专项附加扣除。
- 应纳税所得额 = 250,000 - 60,000 - 56,250 = 133,750元
- 个人所得税计算：
- 36,000元部分：36,000 * 3% = 1,080元
- 剩余97,750元（133,750 - 36,000）：97,750 * 10% = 9,775元
- 全年个人所得税合计：1,080 + 9,775 = 10,855元
- 税后到手收入 = 250,000 - 56,250 - 10,855 = 182,895元
假设场景二：其他条件相同，但纳税人享受每月1000元的住房贷款利息专项附加扣除（全年12,000元）。
- 应纳税所得额 = 250,000 - 60,000 - 56,250 - 12,000 = 121,750元
- 个人所得税计算：
- 36,000元部分：36,000 * 3% = 1,080元
- 剩余85,750元（121,750 - 36,000）：85,750 * 10% = 8,575元
- 全年个人所得税合计：1,080 + 8,575 = 9,655元
- 税后到手收入 = 250,000 - 56,250 - 9,655 = 184,095元
实际金额因五险一金缴纳基数与比例、专项附加扣除项目不同而产生差异。社会保险与住房公积金的个人缴纳部分虽未直接到手，但属于个人账户积累。